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房地产财务管理制度

2017-03-13 06:41:27 来源网站:国际范文网

篇一:中小型房地产企业财务管理制度

xxx有限公司

财务管理制度

总 则

为加强财务管理,根据国家有关法律、法规,结合公司具体情况,制定本制度。本制度适用于公司

对财务工作的管理,公司各部门领导和职员办理财会事务,必须遵守本制度。

第一章 财务机构的设置及职能:

公司设财务部,其主要职责是:

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益;

2、建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律;

3、负责资金管理、资产管理、融(筹)资信贷、成本管理;

4、参与工程项目招标、预(决)算;

5、了解掌握有关政策、税收;

6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系;接受财政、税务、审计等部门的检查和监督;

7、完成公司交给的其他财务工作。

第二章:会计人员的设置及职责:

公司财务部人员设置:财务经理、主管会计、出纳、收款员(现在暂不设置此岗位)。其岗位职责如下:

(一)、财务经理:

1、 决定部门内的人员配置。

2、协助总经理建立健全企业内部财务管理制度和工作流程,并监督制度的执行情况。 3、配合公司领导进行融资工作,合理、有效的使用用资金。

4、督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。

5、督促、指导本部门人员工作。

6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系;自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导,并按其要求不断完善制度、改进工作。

7、负责审核记帐凭证、管理总帐,按时编制报表;按时缴纳各项税款。

8、及时、准确的向公司领导提供财务资金、成本、费用信息;并定期进行经济活动分析。 9、负责财务档案的管理工作。

10、完成总经理交付的其他工作。

(二)、主管会计:

1、按照会计法和有关会计制度、会计准则等规定,做好会计核算工作,做到手续完备,数字准确,账目清楚。

2、充分发挥会计的反映和监督职能,认真做好经营活动财务分析,协助财务经理定期检查、分析公司成本、费用和利润的情况,挖掘增收节支潜力,及时提出合理化建议。当好公司领导的财务金融参谋。

3、负责会计凭证审核和编制工作,发现问题及时汇报,认真编制财务报表及纳税申报,做到内容完整、数字准确、及时报送。

4、正确运用和登记总分类帐和明细分类帐,做到帐帐、帐证、帐表三相符,及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表正确反映本企业经济活动情况,为公司经营管理提供会计资料。

5、管理销售台帐,并负责与销售部定期核对无误,督促销售房款回笼,并审核销售部门业绩。

6、做好债权债务的管理和清对工作。严格审查有关合同规定的预付帐款条款,掌握预付帐款的支付情况。根据部门资金计划编制公司月度资金计划,并考核资金使用效果。

7、负责固定资产和低值易耗品的日常核算工作,并定期协同办公室清点资产。

8、负责工资、费用、成本、利润、税金等核算计提及审核工作,发现问题及时处理。

9、根据开发经营的进度,作好资金筹措调整,及时安排资金周转调度。根据销售合同及实际工程进度,办理预收款的收取及房款的结算。

10、根据工程承发包合同,会同工程部等职能部门审核工程备料和工程进度款的拔付、回笼和结算工作。

11、按期计算工程成本,竣工后核算实际成本,销售后及时计算经济效益。

12、核算公司应缴纳的税费,并作出相关财务报表、凭证、帐目。

13、配合人事管理部门对各部门、各员工工作进行业绩考核,奖罚处理。

14、负责会计档案的装订、保管工作。

15、与出纳定期核对现金库存余额及帐实相符情况。

16、完成公司财务经理交办的其他工作。

(三)、出纳:

1、在部门经理的领导下,按照国家财会法规、公司财务制度的有关规定,严格资金使用审批手续,认真办理提取和保管现金,完成收付手续和银行结算业务,保证资金安全;

2、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现;银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄;

3、严格审核报销单据、发票等原始凭证,按照费用报销的有关规定,办理现金收付业务,做到合法准确、手续完备、单证齐全。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且

必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任;

4、支付工程材料款和工程进度款时,都必须通过银行办理转账结算,原则上不得直接兑付现金;

5、正确编制涉及现金、银行的记帐凭证,登记现金和银行存款日记帐,做到月结月清。并与实际库存现金核对无误,银行存款按时与银行对帐单核对,每月末及时编制编制库存现金盘点表和银行存款余额调节表,并及时编制资金周报和月报上报有关领导;

6、为了及时发现和防止现金收付差错,各单位财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次,保证账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其他异常情况应随时对库存现金进行盘点,发现长短款应查明原因及时处理;

7、认真审查临时借支的用途、金额和批准手续,控制使用限额和报销期限;

8、负责督促出差或采购人员及时报帐,坚持“前帐不清,后帐不借”的原则;

9、按时办理工资发放及其他员工福利工作;

10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据,签发支票时,要登记“支票使用登记簿”和“印签使用登记簿”;

11、公司财务章和法人章要分开保管。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作;

12、完成财务经理交办的其他任务;

(四)、收款员:

1、售楼现场负责向客户收取房款,向客户开据收据,及时将所收房款交存公司银行账户,并填制收款明细表与出纳交接;

2、根据收款手续制作销售明细资料并交财务部主管会计核对无误后登记入账;

3、与销售部门协调一致,办理与财务有关的其他事宜;

4、完成总经理或财务部经理交付的其他工作;

第三章 费用报销制度

一、费用报销的总的要求及审批流程:

(一)、 费用原始单据要求:

1.所有费用须取得正规有效的税务发票(或行政事业性收据),不得以其他票据充抵。如确因合理原因无法取得发票,应由经手人说明,按财务部门要求取得其他合适的票据代替或进行妥善处理。

2.发票应写明:接受单位名称(xxx有限公司)、业务发生日期、品名(服务内容)、规格型号、数量、单价、金额;对于品名规格较多、无法在一张发票上列明的,应另附销售(服务)单位盖章的明细单作为发票附件;接受单位名称不得使用如“xxx”等简称;发票要求金额计算正确、大小写一致;出票单位印章齐全;无涂改(挖补)现象。

3.报销附件齐全。要求验收的,应将验收单作为报销附件;报销人预先在财务部门借款的

,应注明借款额;签订了合同的还应在报销单上注明合同日期和名称。

(二)、费用报销单填写:

1.差旅费用报销一律由出差人填列公司统一使用的《差旅费报销单》,报销单应详细列明:报销人所在部门、填报日期、报销人姓名、职务、出差事由、出差起止日期、单据及附件张数、起讫地点等基本内容,并按《差旅费管理制度》规定填列机票费、车船费、住宿费、出差补助、其他费用金额。并在“出差人”一栏签名。

2.其他费用一律由经手人填列公司统一使用的《费用报销单》,详细列明报销所属部门、报销日期、单据及附件张数、报销款项用途、金额等内容。并由本人在“领款人”一栏签名,不得由他人代签或由他人仿签。

3.报销人应在报销单“用途”一栏简要列明费用发生时间、地点、事由(特殊情况除外),如招待费报销应填写“×月×日招待××公司×××等几人,陪同人员:×××”、“交办公区××年×月×日至×月×日电话费”、“购××部用××物品×件”等,禁止简单填写 “招待费”、“电话费”、“办公用品费”等。否则,审核人有权退回重新填写。

(三)、 原始单据粘贴:

1.使用公司统一的《原始单据粘贴单》,沿装订线边沿由上往下、由左往右进行粘贴。要求单据厚薄分布均匀、排列整齐、单据上边及左边边沿保持平整。 一张粘贴单无法粘贴完时,可分几张粘贴。

2.数量较多的定额发票如停车费、市内交通费、招待费等。应将相同票面金额进行分类,按金额大小顺序从上往下粘贴,以利财务审核。

3、 除财务制度规定可以按月累积、一次报销的费用外,不同经济内容或不同时间发生的业务,应分别填列报销单,不得混合报销;同一经济内容应合并报销,不得人为拆分。否则,审核人有权退回报销单据。

(四)、 报销审批流程:

1.经手人按规定要求粘贴单据、填列费用报销单;

2.部门负责人审核计算:主要审核是否符合费用管理制度、费用内容及金额是否真实、是否与请示内容相符合;

3.财务部审核:

(1) 是否符合费用管理制度、费用支出是否经过相应的核准程序、费用审批应附的验收单、其他必须的附件是否齐全;

(2) 发票及附件是否符合本办法第三条要求;

(3) 费用报销单填写是否符合本办法第四条要求、原始单据粘贴是否规范;

(4) 是否存在不同经济内容或不同时间发生的业务混合报销,或同一经济内容拆分报销现象;

(5) 是否有应扣还的账面借款及其他应收、应扣款项,并计算实际付款金额;

(6) 审核完后在单据上签字。

5.总经理批准。

6.出纳:

(1) 按照实际批准的金额,冲减未入账借款后计算实际付款额;

(2) 由报销人在“收款人”一栏签名,并同时支付报销款项;

(3) 在费用报销单上盖“付讫”戳记。

7、 总经理离开公司且报销人确实需要当时报销费用的,由出纳电话请示总经理同意后报销付款,总经理回公司后当天,出纳应取得总经理补签。

二、借款管理

为加强员工借款管理,减少资金不合理占用,规避借款坏账风险,提高工作效率,制定本办法。 本办法适用于公司员工借款管理。

(一)、 借款分类及管理

1、 员工借款分为临时借款、备用金借款。

(1).临时借款是指员工因业务原因须以现金支付相关款项,临时向公司借支一定额度的现金,待业务结束后报销还款的行为。主要包括:公关招待费、差旅费、汽车修理费、零星采购费、会议费、福利活动费、以及其他临时借款。

(2).备用金借款是指员工因业务需要须以现金支付相关款项,且发生频率较高、发生金额相对固定,须向公司借支一定额度现金,在一定期限内用作业务周转的现金,如车辆加油费、过桥过路费、伙食费、公司领导及其他部门需多次周转使用的日常业务招待费或其他费用等。

2、 员工借款前必须合理预计额度,由部门负责人进行审核。超出合理额度的部分,财务部门有权核减,按合理额度审批。

3、 备用金由使用人根据业务性质或预计金额提出申请,报部门负责人、主管副总、财务负责人、总经理审批。

4、 备用金额度的有效期为一年,到期须重新核定。

5、 临时工和试用期员工不予借款,有业务需要时,由同行员工或部门负责人借支。

6、 借款必须用于公司业务需要,禁止各类私人借款。

(二)、 借款程序

1、 临时借款及备用金借款均由借款人填写《借款单》,说明所属部门、日期、借款用途、金额、预计还款日期等内容。

2、 借款10,000元(含)以上,须提前一天通知财务部,以便提前进行资金安排。

(三)、 借款审批:

1.临时借款及备用金借款由部门负责人、分管副总、财务负责人、总经理批准。

2.借款人将审批后的《借款单》交财务部,出纳现金会计据此付款;

3.财务负责人或总经理离开公司,相关人员确实需要当时借款的,由出纳电话请示相关领导后先行借款后补批准手续;

4.临时借款严格遵循“前清后借”的原则。所有借款人在发生新的借款时,财务部主管

篇二:2013最新 房地产开发公司财务管理制度

XX房地产开发有限公司

财务管理制度

目 录

财务预算管理制度 ............................................................. 4

第一章 总则 .......................................................... 4

第二章 财务预算编制与审批 ............................................ 4

第三章 预算管理 ...................................................... 5

第四章 罚 则 ........................................................ 6

财务专项管理制度 ............................................................. 7

第一章 总则 .......................................................... 7

第二章 财务会计报表管理 .............................................. 7

第三章 利润及利润分配管理 ............................................ 8

第四章 纳税筹划管理 ................................................. 8

第五章 财务人员报告制度 .............................................. 8

第六章 工资薪酬管理 .................................................. 9

第七章 罚 则 ....................................................... 10

成本控制过程中的财务管理制度 ................................................ 11

第一章 总 则 ...................................................... 11

第二章 管理范围及要求 ............................................... 11

第三章 管理流程 ..................................................... 16

第四章 罚则 ...................................................... 17

费用管理制度 ................................................................ 20

第一章 总 则 ....................................................... 20

第二章 费用审批的一般原则 ........................................... 21

第三章 费用报销的一般要求 ........................................... 21

第四章 差旅费管理 ................................................... 22

第五章 业务招待费用管理 ............................................. 25

第六章 其他费用 ..................................................... 26

第七章 费用控制 ..................................................... 27

第八章 罚则 ...................................................... 27

会计档案管理制度 ............................................................ 28

第一章 总 则 ....................................................... 28

第二章 会计档案管理要求 ............................................ 28

第三章 会计电算化要求内容 .......................................... 32

第四章 罚 则 ....................................................... 34

内部稽核审计管理制度 ........................................................ 35

第一章 总则 ......................................................... 35

第二章 职责和范围 ................................................... 35

第三章 审计的方式 ................................................... 36

第四章 审计的程序 ................................................... 36

第五章 对被审计单位的要求 ........................................... 37

第六章 审计结论的汇报 ............................................... 37

第七章 罚则 ...................................................... 37

销售流程中的财务管理制度 .................................................... 38

第一章 总则 ........................................................ 38

第二章 销售收款的管理 ............................................... 38

第三章 应收销售款的管理 ............................................. 39

第四章 按揭款的管理 ................................................. 40

第五章 销售产品的管理 ............................................... 41

第六章 罚 则 ....................................................... 42

资金管理制度 ................................................................ 43

第一章 总则 ......................................................... 43

第二章 岗位分工及授权批准 ........................................... 43

第三章 现金管理 ..................................................... 44

第四章 银行存款的管理 ............................................... 45

第五章 其他货币资金的管理 ........................................... 46

第六章 备用金、借款的管理 ........................................... 47

第七章 资金计划管理 ................................................. 47

第八章 监督检查 ..................................................... 48

第九章 罚则 ...................................................... 49

附件:公司各类资金审批权限一览表 .................................... 50

第十章 附 则 ....................................................... 51

财务预算管理制度

第一章 总则

第一条 目的

以财务预算为手段,全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力,充分合理运用资金,加速资金周转,降低经营管理成本,提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。

第二条 分类及适用范围

年度预算、季度预算、月度预算、专项预算(项目预算、采购预算等)。

第三条 批准及实施机构

财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施,年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。

第二章 财务预算编制与审批

第一条 年度财务预算

一、公司采用自上而下的零基预算模式,总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划大纲,各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订。

二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲,按照财务管理中心的编制要求(以通知形式下达),合理预测并编制本部门下年度财务预算,形成下年度《资金收支年度计划》。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额,收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入,支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出,在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。

三、财务管理中心根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算,从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议,形成年度财务预算。

四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心。

五、每年1月28日前,本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织实施。

六、如果总经理办公会对年度财务预算有调整,各有关部门则再按上述程序提交调整预算。

第二条 月度财务预算

一、各职能部门在编制年度财务预算的同时,集合部门工作计划和其他相关情况,编制月度财务预算要点。

二、部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行详细分解,编制《资金预算表》及附注说明,形成月度预算。

三、月度预算经部门主管领导签字确认后,于每月28日17点以前将下月预算提交财务管理中心。

四、财务管理中心根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、(预期)公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。

五、财务管理中心于每月30日下午17点以前将下月预算交计划管理中心,经总经理办公会批准后下达执行。

第三章 预算管理

第一条 管理原则与功能

一、年度预算一经下达,原则上不得变更。

二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能。各职能部门必须全面执行。

三、财务预算下达后提交集团财务管理中心备案,并作为月度、年度考核和监察的依据。

第二条 财务预算调整

一、每年六月份,总经理办公会对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整,经公司总经理签发后调整生效。

二、年度预算非下列原因,不得调整:

1、国家重大政策性因素导致预算不能实现;

2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变;

3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整;

4、集团总裁决定;

三、月度预算调整

1、月度预算根据实际情况,经财务管理中心审核和总经理办公会审批同意后可在各月度内进行调节。

2、月度预算累计调整不得突破年度预算。

篇三:2015房地产公司财务管理制度

2015房地产公司财务管理制度

第一章总则

1.1 为了维护公司、股东和债权人的合法权益,加强财务管理和经济核算,根据《公司法》和《企业会计制度》等相关法规,结合公司实际情况,制定本规定。

1.2 公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、分析和考核工作;规范公司的财务行为,准确计量公司的财务状况和经营成果;依法合理筹集资金,有效控制和合理配置公司的财务资源;实现公司价值的最大化。

1.3 本规定在公司内部暂时执行,随着公司业务的正常开展和不断拓展,将进行更改、补充和完善。

第二章财务管理组织机构

2.1 公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制,公司是独立的企业法人,自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束,依法享有法人财产权和民事权力,承担民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。

2.2 公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定,结合公司的核算体制和财务管理的实际需要,配备财会人员,加强对财会人员的管理。

2.3 财务部主要负责公司的财务管理和经济核算,主要职责为:

(1)负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定;

(2)参与公司筹资方案的拟定和实施;

(3)参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究,提供财务意见;

(4)参与公司经营决策,统一调度资金;

(5)负责公司财务预算管理、会计核算;

(6)负责编制合并报表,提供财务数据,如实反映公司的财务状况和经营成果,并作好项目和财务分析工作;

(7)监督财务收支,依法计缴税收;

(8)负责公司财务会计档案的保管,票据申购、使用、核销等管理工作;

(9)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及账表、单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支;

(10)参与对子公司的财务管理。

(11)协调处理与各单位的关系。

2.4 财务部建立稽查制度,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

2.5 公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。

第三章会计核算

3.1 公司按照《企业会计制度》规定,结合经营项目实际情况,制订并实施有关会计核算暂行办法,及时、正确反映经营业绩和披露

经营风险。

3.2 公司采用借贷记账法,以中文作为记录的文字,以人民币为记账本位币,按照《企业会计制度》的规定并结合公司的实际情况,设置总分类和明细账科目。

3.3 公司按照《企业会计制度》规定对经济业务进行会计核算、账务处理,并实行会计电算化。

3.4 公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本,以反映公司的经营成果。

3.5 公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。

3.6 公司各项财产在取得时按照实际成本计量,其后,如果财产发生减值,按照《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备。

3.7 公司在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则的要求,不得多计资产和收益、少计负债和费用。

第四章财务预算管理

4.1 公司制定财务预算管理暂行规定,对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算,并依据其实施管理。

4.2 公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算,财务预算主要包括以下内容:

1. 经营预算;

2. 盈利预算;

3. 资金预算。

4.3 公司在预算年度开始后,对财务预算执行情况进行分阶段的控制和监督,及时进行差异分析,并查实差异的原因,向总经理报告。

第五章收入、成本费用管理

5.1 公司建立并完善营业收入的管理规定,确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制,以加强对业务活动的财务监督。

5.2 营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时,确认营业收入的实现。

5.3 公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认,长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。

5.4 成本费用的核算坚持权责发生制的原则,当期发生的成本费用,无论其款项是否支付,都应计入当期的成本费用;虽在本期支付的成本费用,但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账,调节利润。

5.5 严格控制成本费用的开支范围和标准,严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序,合理控制成本和费用。费用报销的审批及流程按照费用报销暂行规定执行。

5.6 公司合理运用财务杠杆,降低财务费用等资本成本。

第六章资产管理

6.1 公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、《银行支票使用管理暂行规定》、《银行账户管理办法》和公司现金、银行存款管理暂行规定,对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分离。

6.2 公司制定信用政策,加强对应收款项的管理,明确欠款对象,落实追款责任并依据结果施以奖惩。

公司采用余额百分比法估计坏账损失,并计提坏账准备,计提的比例为期末应收款项的5‰。财务部对已确实不能收回的超龄应收款项,定期逐笔书面上报总经理审核,批准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通过董事会批准后处理。

6.3 公司加强对存货的管理,建立完善的采购、保管、领销、记录、盘点制度,保证账、卡、物相符。存货按照实际成本计价,领用或发出存货,采用先进先出法确认其实际成本。

6.4 公司制定并严格执行《固定资产管理办法》,健全固定资产购建预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置等控制制度。公司的固定资产按分类确定折旧率,采用直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。

公司对固定资产的购建、清理、报废等,都应当办理会计手续,设置固定资产明细账,建立固定资产卡片,进行会计核算。

6.5 公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了,


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